Споры с органами государственной власти и органами местного самоуправления.

• Обжалование в Арбитражном суде решений налоговых органов (решения об отказе в государственной регистрации юридического лица, уклонении от государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
• Обжалование ненормативных правовых актов-решений, требований);
• Обжалование решений о привлечении к административной ответственности;
• Признание незаконности актов, решений, действий государственных органов и органов местного самоуправления;
• Применение мер административной ответственности к банку или иной кредитной организации;

Также в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ налогоплательщик имеет право обжаловать любые акты налоговых органов, а также действия (бездействие) их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты или действия нарушают его права.

Условно разделим все акты, а также действия/бездействия налоговых органов на две большие группы.

К первой группе отнесём:

– решения налоговых органов о привлечении к ответственности/об отказе в привлечении к ответственности, вынесенные по результатам налоговых проверок (камеральных либо выездных);

– решения об отказе в возмещении НДС (см.: Постановление Президиума ВАС РФ от 24 мая 2011 г. N 18421/10).

Ко второй группе отнесём:

– все иные акты налоговых органов (за исключением актов первой группы), принятые в ходе налоговых проверок (камеральных либо выездных). Примерами таких актов могут быть: решение о проведении выездной налоговой проверки или решение о ее приостановлении; требование о представлении документов; решение о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов; решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля и т.д.;

– любые незаконные, по Вашему мнению, действия/бездействие налоговых органов;

– решения о привлечении налогоплательщика к ответственности, вынесенные по результатам иных (кроме налоговых проверок) мероприятий налогового контроля. Следует отметить, что некоторые налоговые правонарушения могут быть выявлены и без проведения камеральной или выездной проверки. Сюда можно отнести такие правонарушения, как: нарушение срока подачи в ИФНС сообщения об открытии обособленного подразделения; об открытии/закрытии счета в банке и т.д. Решения о привлечении к ответственности за указанные правонарушения можно назвать «безпроверочными» решениями, т.е. вынесенными по результатам иных (кроме проверок) мероприятий налогового контроля.

С 01.01.2014 года вступили в силу изменения, в соответствии с которыми, любые виды решений/действий налоговых органов перед обращением в суд необходимо обжаловать в досудебном порядке в вышестоящий налоговый орган, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Жалоба в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, может быть подана в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе).

Некоторые компании идут на компромисс с налоговыми органами, выполняя даже необоснованные предписания и выплачивая лишние налоги, надеясь таким образом снизить свои риски при плановых проверках налоговой отчетности. Но избежать подобных проверок и, как следствие, новых санкций, не удается. Поэтому, мы советуем нашим клиентам отстаивать свои права в судебном порядке и не позволять должностным лицам превышать собственные полномочия или нарушать установленные законом процедуры привлечения к налоговой ответственности, в противном случае мы предлагаем способ решения проблемы такой, как альтернативная ликвидация организации.